Sua empresa está crescendo, o faturamento mudou ou os custos operacionais aumentaram? Talvez seja o momento de revisar uma decisão que influencia diretamente a gestão tributária: o regime de tributação.
A escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real não deve ser feita apenas por costume ou porque outras empresas do mesmo setor utilizam determinada modalidade. Cada negócio possui características próprias, e a opção precisa considerar os números e as regras aplicáveis.
O que é Lucro Presumido?
No Lucro Presumido, a legislação estabelece percentuais utilizados para determinar a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, conforme a atividade e as condições da empresa.
Isso significa que, para esses tributos, a base presumida pode ser diferente do lucro efetivamente obtido na operação.
Empresas com margens elevadas podem encontrar vantagens nesse regime em determinadas situações. Entretanto, a conclusão depende dos demais tributos, das características da atividade e dos requisitos de enquadramento.
O que é Lucro Real?
No Lucro Real, a apuração do IRPJ e da CSLL parte do lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação fiscal.
Esse modelo exige atenção especial à escrituração contábil e ao controle das informações que sustentam a apuração.
Dependendo da atividade e dos resultados, pode ser uma alternativa adequada para empresas com margens reduzidas ou resultados variáveis. Essa possibilidade, porém, precisa ser demonstrada por cálculos, pois não existe uma regra que torne o Lucro Real automaticamente mais vantajoso nessas situações.
Quais fatores devem ser comparados?
Antes de decidir, vale analisar:
Faturamento e atividade econômica: influenciam as regras de enquadramento e a apuração dos tributos.
Margem de lucro: ajuda a compreender a relação entre a receita e o resultado efetivo da empresa.
Despesas e custos: precisam ser analisados conforme o tratamento fiscal aplicável, sem presumir que toda despesa contábil será dedutível.
Outros tributos: PIS, Cofins e demais incidências precisam entrar na avaliação, conforme as regras aplicáveis ao período e à empresa.
Obrigações acessórias e custos de conformidade: a estrutura necessária para apurar e declarar os tributos também deve ser considerada.
Como saber qual regime é mais adequado?
O caminho mais seguro é elaborar uma simulação tributária com dados reais da empresa e comparar cenários dentro das regras vigentes.
Essa análise deve considerar não apenas um mês isolado, mas também as particularidades da operação, a sazonalidade e as projeções do negócio.
É importante verificar os requisitos de enquadramento, as restrições legais e os prazos para a opção pelo regime. Nem toda empresa pode escolher livremente qualquer modalidade.
Como a AB Assessores & Consultores pode ajudar?
A AB Assessores & Consultores pode apoiar a análise tributária e contábil, ajudando a comparar cenários e identificar os fatores que precisam ser considerados antes de uma decisão.
O objetivo é oferecer uma base mais consistente para o planejamento empresarial, evitando escolhas sustentadas apenas por estimativas genéricas.
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